Верховна Рада України 10 жовтня змінила деякі правила сплати податків. Зокрема, значно підвищується військовий збір. За розрахунками Мінфіну, лише збільшення військового збору додатково дасть бюджету:

  • 27,3 млрд грн - у 2024 році;
  • 107,7 млрд грн - у 2025 році.

Загальні ж додаткові збори плануються на рівні:

  • 58 млрд грн - у 2024 році;
  • 137 млрд грн - у 2025 році.

Ухвалений Верховною Радою закон відправлено президенту на підпис. Частина положень набуде чинності після підписання, а частина - заднім числом, з 1 жовтня.

Військовий збір збільшується

Військовий збір із зарплати та інших доходів фізичних осіб збільшується з 1,5% до 5%. 

При цьому величина податку на доходи фізосіб (ПДФО) не змінюється, залишаючись на рівні 18%.

Тобто зараз із кожної нарахованої 1 000 грн зарплати до держбюджету у вигляді податків іде 18% ПДФО + 1,5% ВЗ = 19,5%, або 195 грн.

З жовтня 2024 року з кожної 1 000 грн зарплати сплачуватиметься 18% ПДФО + 5% ВЗ = 23%, або 230 грн.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ), який сплачує роботодавець на фонд оплати праці, залишається на рівні 22%. Цей показник не змінюється.

Підвищена ставка військового збору діятиме і на відсотки за депозитами. Якщо раніше такий дохід оподатковувався у 19,5%, то тепер - 23%.

Ставка військового збору для військовослужбовців залишається на рівні 1,5%.

Військовий збір з доходів ФОПів 

З жовтня запроваджується військовий збір для фізичних осіб - підприємців - платників єдиного податку першої, другої та четвертої групи на рівні 10% від розміру мінімальної заробітної плати. Наразі мінімальна зарплата становить 8 000 грн, тобто доведеться платити по 800 грн

Військовий збір від доходу для платників єдиного податку третьої групи запроваджується в розмірі 1%. Це означає, що ФОПи третьої групи, які сплачують єдиний податок у розмірі 5% від доходу, будуть додатково сплачувати ще 1% військового збору.

Наразі з кожної 1 000 грн щомісячного доходу ФОП третьої групи сплачують 50 грн єдиного податку. 

З жовтня вони платитимуть 60 грн.

Податки для аграріїв

Збільшили мінімальне податкове зобов'язання (МНО) для виробників сільгосппродукції. 

Цей платіж розраховується за спеціальною формулою окремо для різних ділянок землі. Але тепер МНО не може бути меншим за 700 грн з гектара незалежно від розрахунків. Для земельних ділянок, де частка площі ріллі становить не менше 50%, - це 1400 грн з гектара.

Авансові платежі для АЗС

Застосовуватимуться авансові платежі з податку на прибуток для АЗС. Фіксований податок до держбюджету необхідно буде платити наперед, причому окремо за кожне місце роздрібної торгівлі паливом незалежно від суми майбутнього прибутку.

Для АЗС, на території яких не торгують алкоголем і тютюновими виробами, платежі становитимуть:

  • 30 тис. грн - для АЗС, на якій продається виключно скраплений газ;
  • 45 тис. грн - для АЗС, на якій продаються кілька видів палива, і при цьому частка реалізації скрапленого газу становить 50 і більше відсотків;
  • 60 тис. грн - для решти АЗС.

Для АЗС, на території яких торгують алкоголем і тютюновими виробами, платежі становитимуть:

  • 40 тис. грн - для АЗС, на якій продається виключно скраплений газ;
  • 60 тис. грн - для АЗС, на якій продають кілька видів палива, і при цьому частка реалізації скрапленого газу становить 50 і більше відсотків;
  • 80 тис. грн - для всіх інших.

Якщо аванс виявиться більшим, ніж нарахований пізніше податок, то різниця:

  • не повертається платнику податків;
  • не зараховується в рахунок майбутніх податків;
  • не може бути зарахована в рахунок інших податків і зборів.

Якщо власник АЗС вчасно не внесе аванс із податку на прибуток, то його оштрафують.

Податки для обмінників

Податок на прибуток пунктів обміну валют сплачується теж авансом і теж окремо за кожен пункт. Сума прив'язується до євро.

Розмір авансу становить:

  • 600 євро (у гривневому еквіваленті) - для населених пунктів із числом жителів понад 50 тис. осіб (крім Києва);
  • 200 євро - для населених пунктів із кількістю жителів до 50 тис. осіб або за межами населених пунктів.
  • 700 євро - для Києва.

Податок на прибуток фінансових організацій

Податок на прибуток фінансових організацій, відмінних від банків (крім страхових компаній), підвищили з 18% до 25%. Цей податок доведеться платити вже за результатами 2025 року. Це стосується компаній типу LiqPay, Portmone, NovaPay тощо. 

На прибуток банків податок становить 50%. Його потрібно сплатити за результатами діяльності у 2024 році.

Кого звільнять від податків

Звільняються від оподаткування доходи громадян, отримані в рамках державної програми "Зроблено в Україні" (так званий "Національний кешбек").