Верховная Рада Украины 10 октября изменила некоторые правила уплаты налогов. В частности, значительно повышается военный сбор. По расчетам Минфина, только увеличение военного сбора дополнительно даст бюджету:

  • 27,3 млрд грн - в 2024 году;
  • 107,7 млрд грн - в 2025 году.

Общие же дополнительные сборы планируются на уровне:

  • 58 млрд грн - в 2024 году;
  • 137 млрд грн - в 2025 году.

Принятый Верховной Радой закон отправлен Президенту на подпись. Часть положений вступит в силу после подписания, а часть - задним числом, с 1 октября.

Военный сбор увеличивается

Военный сбор с зарплаты и других доходов физических лиц увеличивается с 1,5% до 5%. 

При этом величина налога на доходы физлиц (НДФЛ) не меняется, оставаясь на уровне 18%.

►То есть сейчас с каждой начисленной 1 000 грн зарплаты в госбюджет в виде налогов уходит 18% НДФЛ + 1,5% ВЗ = 19,5%, или 195 грн.

►С октября 2024 года с каждой 1 000 грн зарплаты будет уплачиваться 18% НДФЛ + 5% ВЗ = 23%, или 230 грн.

Единый социальный взнос (ЕСВ), который платит работодатель на фонд оплаты труда, остается на уровне 22%. Этот показатель не меняется.

Повышенная ставка военного сбора будет действовать и на проценты по депозитам. Если раньше такой доход облагался налогом в 19,5%, то теперь - 23%.

Ставка военного сбора для военнослужащих остается на уровне 1,5%.

Военный сбор с доходов ФЛП 

С октября вводится военный сбор для физических лиц - предпринимателей – плательщиков единого налога первой, второй и четвертой группы на уровне 10% от размера минимальной заработной платы. Сейчас минимальная зарплата составляет 8 000 грн, то есть придется платить по 800 грн

Военный сбор от дохода для плательщиков единого налога третьей группы вводится в размере 1%. Это означает, что ФЛП третьей группы, которые платят единый налог в размере 5% от дохода, будут дополнительно платить еще 1% военного сбора.

► Сейчас с каждой 1 000 грн ежемесячного дохода ФЛП третьей группы платят 50 грн единого налога. 

► С октября они будут платить 60 грн.

Налоги для аграриев

Увеличили минимальное налоговое обязательство (МНО) для производителей сельхозпродукции. 

Этот платеж рассчитывается по специальной формуле отдельно для различных участков земли. Но теперь МНО не может быть меньше 700 грн с гектара вне зависимости от расчетов. Для земельных участков, где доля площади пашни составляет не менее 50%, – это 1400 грн с гектара.

Авансовые платежи для АЗС

Будут применяться авансовые платежи по налогу на прибыль для АЗС. Фиксированный налог в госбюджет необходимо будет платить наперед, причем отдельно за каждое место розничной торговли топливом независимо от суммы будущей прибыли.

Для АЗС, на территории которых не торгуют алкоголем и табачными изделиями, платежи составят:

  • 30 тыс. грн – для АЗС, на которой продается исключительно сжиженный газ;
  • 45 тыс. грн – для АЗС, на которой продаются несколько видов топлива, и при этом доля реализации сжиженного газа составляет 50 и более процентов;
  • 60 тыс. грн – для остальных АЗС.

Для АЗС, на территории которых торгуют алкоголем и табачными изделиями, платежи составят:

  • 40 тыс. грн – для АЗС, на которой продается исключительно сжиженный газ;
  • 60 тыс. грн – для АЗС, на которой продаются несколько видов топлива, и при этом доля реализации сжиженного газа составляет 50 и более процентов;
  • 80 тыс. грн – для всех остальных.

Если аванс окажется больше, чем начисленный позже налог, то разница:

  • не возвращается налогоплательщику;
  • не засчитывается в счет будущих налогов;
  • не может быть засчитана в счет других налогов и сборов.

Если владелец АЗС вовремя не внесет аванс по налогу на прибыль, то его оштрафуют.

Налоги для обменников

Налог на прибыль пунктов обмена валют уплачивается тоже авансом и тоже отдельно за каждый пункт. Сумма привязывается к евро.

Размер аванса составляет:

  • 600 евро (в гривневом эквиваленте) – для населенных пунктов с числом жителей больше 50 тыс. человек (кроме Киева);
  • 200 евро – для населенных пунктов с числом жителей до 50 тыс. человек или за пределами населенных пунктов.
  • 700 евро – для Киева.

Налог на прибыль финансовых организаций

Налог на прибыль финансовых организаций, отличных от банков (кроме страховых компаний), повысили с 18% до 25%. Этот налог придется платить уже по результатам 2025 года. Это касается компаний типа LiqPay, Portmone, NovaPay и т.д. 

На прибыль банков налог составляет 50%. Его нужно уплатить по результатам деятельности в 2024 году.

Кого освободят от налогов

Освобождаются от налогообложения доходы граждан, полученные в рамках государственной программы "Сделано в Украине" (т.н. "Национальный кэшбек").